Выбор формы налогообложения ООО

При выборе оптимальной формы налогообложения ООО учитываются такие критерии, как количество видов деятельности, осуществляемой организацией; отсутствие или наличие (и количество) наёмных работников; наличие или отсутствие ограничений для использования упрощённой системы налогообложения (если их нет, то как соотносятся доходы и расходы организации); попадает ли вид деятельности предприятия под применение единого налога на вменённый доход; отношение главных контрагентов организации к НДС.

Выбор формы налогообложения общества с ограниченной ответственностью – это вопрос, который участнику(ам) общества предстоит решить на стадии подготовки к процедуре регистрации. Дело в том, что если будет принято решение использовать упрощённую систему налогообложения, соответствующее заявление нужно подавать одновременно с документами на регистрацию, либо с течение пяти с дней с момента регистрации. Если такое заявление подано не будет, за ООО будет автоматически закреплена общая система налогообложения и лишь в конце года (отчётного периода) общество сможет перейти на другую систему налогообложения.

Для обществ с ограниченной ответственностью предусмотрено три основных формы (системы) налогообложения:

1. Общая система налогообложения. Такая система подразумевает уплату обществом всех основных налогов, таких как: налог на прибыль, НДС, единый социальный налог и налог на имущество.

Кому выгодна: организациям, подавляющее большинство клиентов которых – юридические лица.

2. Упрощённая система налогообложения. В ней основные виды налогов заменяются одним: а) или суммой в размере 6% от доходов общества с ограниченной ответственностью; б) или 15% от суммы, полученной в результате вычета из суммы полученных доходов суммы расходов. При этом устанавливается минимальная сумма выплат – 1% от суммы доходов.

От ряда платежей при применении упрощённой формы налогообложения ООО не освобождаются. Это – обязательное пенсионное и обязательное социальное страхование, земельный и транспортный налог, а также госпошлины, таможенные платежи и лицензионные сборы.

Упрощённая система налогообложения может применяться организациями, в штате которых числится не более 100 работников; не менее 75% уставного капитала принадлежит участникам ООО, которые являются физическими лицами; валовая годовая выручка - не более 20 миллионов рублей; балансовая стоимость имущества, амортизируемого предприятием, не превышает 100 миллионов рублей.

Некоторые организации, согласно нормам законодательства, не могут использовать упрощённую систему налогообложения (например, ломбарды, банки, страховые компании, нотариусы и некоторые другие).

Кому удобна: обществам с ограниченной ответственностью, работающим в области малого и среднего бизнеса, в основном, с физическими лицами.

3. Единый налог на вменённый доход. Применяется лишь к определённым законодательством видам деятельности – розничная торговля (если площадь торгового зала – не более 150 кв.м.), наружная реклама, ветеринарные услуги, организация общественного питания и платных автомобильных стоянок и других. Единым налогом на вменённый доход заменяются основные налоги, которые выплачиваются при общей форме налогообложения.

Сумма единого налога на вменённый доход составляет 15%, вне зависимости от доходов, полученных организацией за отчётный период. Он рассчитывается законодателем, исходя из таких параметров, как вид деятельности, размер занимаемой площади, количества работников в штате организации и др.

Кому выгоден: таким организациям, у которых реальный доход выше вменяемого.

Помимо основных форм налогообложения ООО, применяются также специальные формы налогообложения для свободных экономических зон, закрытых административно-территориальных образований и при исполнении договоров концессий, а также соглашений о разделе продукции.

Не ошибиться в выборе формы налогообложения ООО помогут грамотные специалисты в данной сфере. Обладая значительным опытом и глубокими познаниями всех нюансов, связанных с налогообложением, специалисты подберут оптимальную форму налогообложения в каждом конкретном случае.